W przypadku, kiedy spółka polska wypłaca na rzecz podmiotu powiązanego z siedzibą w innym państwie członkowskim UE dywidendę powyżej 2 mln zł i spełnione są warunki, o których mowa w art. 22 ust. 4 u.p.d.o.p., pojawią się dwa następujące pytania:
Czy aby nie pobierać podatku u źródła, wystarczy, że do składanego oświadczenia WH-OSC spółka (płatnik) załączy aktualny certyfikat rezydencji spółki powiązanej oraz oświadczenie od spółki powiązanej, potwierdzające spełnienie warunków z art. 22 ust. 4 u.p.d.o.p.?
Czy należy załączyć jakieś dodatkowe dokumenty do WH-OSC, aby oświadczenie zostało uznane za złożone prawidłowo?
Zarówno w poprzednim, jak i w obecnym stanie prawnym ustawodawca nie tylko nie wskazuje jakie, ale również, że do oświadczenia WH-OSC mają być dołączone jakieś załączniki. Skoro jednak zwolnienie z art. 22 ust. 4 u.p.d.o.p. jest stosowane pod warunkiem posiadania certyfikatu rezydencji i oświadczenia odbiorcy dywidendy o spełnieniu warunków normatywnych, racjonalne zdaje się być załączenie kopii certyfikatu rezydencji kontrahenta i oświadczenia kontrahenta o spełnieniu warunków do zastosowania zwolnienia od CIT.
Reasumując, rekomendujemy, mimo iż nie jest to ustawowy obowiązek, załączenie do WH-OSC kopii certyfikatu rezydencji i kopii ww. oświadczeń.
Inne z tej kategorii
Zerwanie umowy za wspólną zgodą a VAT
W świetle orzecznictwa i poglądów organów podatkowych przyjmuje się, że w przypadku, gdy do zerwania umowy dochodzi za zgodą jej obu stron, nie można mówić o rekompensacie czy odszkodowaniu, lecz o świadczeniu wzajemnym.W przypadku dwustronnego zerwania umowy (np. na...
Jednostronne zerwanie umowy a VAT
Co do zasady, zarówno w orzecznictwie, jak i w poglądach doktryny stoi się na stanowisku, że opłaty naliczane w przypadku rozwiązania umowy z winy jednej, bez akceptacji drugiej strony umowy, w tym bez odpowiednich zapisów w umowie przewidujących uprawnienie do...
Kto odpowiada za puste faktury
Odpowiedzialność za wystawienie pustych faktur ponosić będzie pracownik, ale tylko wtedy, gdy zostanie wykazane, że pracodawca działał w dobrej wierze i w tym zakresie dochował należytego nadzoru. W przeciwnym razie odpowiedzialność i obowiązek zapłaty VAT obciąża...